|
1. QUY ĐỊNH MỨC TRẦN, GIỚI HẠN CHI PHÍ TIẾP KHÁCH
Đối với doanh nghiệp
Pháp luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không quy định mức trần tối đa (không giới hạn số tiền hoặc tỷ lệ %) đối với chi phí tiếp khách, ăn uống.
Doanh nghiệp được tính toàn bộ chi phí tiếp khách thực tế phát sinh phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ các điều kiện về hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập
Khác với doanh nghiệp tư nhân, các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước bắt buộc phải tuân thủ nghiêm ngặt định mức, tiêu chuẩn chi tiếp khách, bao gồm khách trong nước và khách nước ngoài, theo quy định về chi tiêu công của Bộ Tài chính.
2. ĐIỀU KIỆN ĐỂ ĐƯỢC TÍNH LÀ CHI PHÍ HỢP LÝlý
Để chi phí tiếp khách, ăn uống không bị cơ quan thuế loại ra khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng 3 điều kiện cốt lõi:
2.1. Thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
Khoản chi phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh của công ty, chẳng hạn như gặp gỡ, trao đổi, đàm phán với đối tác, khách hàng.
2.2. Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Doanh nghiệp cần có hóa đơn điện tử do nhà hàng hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ xuất, trong đó ghi đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp.
Bên cạnh hóa đơn, doanh nghiệp nên lưu bảng kê chi tiết hoặc bill thanh toán liệt kê cụ thể danh mục các món ăn, dịch vụ đã sử dụng đi kèm hóa đơn.
Bộ chứng từ nội bộ để chứng minh khoản chi có thể bao gồm:
• Giấy đề nghị tiếp khách hoặc thanh toán.
• Lịch trình hoặc biên bản làm việc với đối tác.
• Quy chế tài chính nội bộ của doanh nghiệp, trong đó quy định rõ thẩm quyền và hạn mức duyệt chi tiếp khách.
2.3. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Doanh nghiệp bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, chẳng hạn như chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng của công ty, đối với các hóa đơn từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo quy định mới nhất về ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt.
3. HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CHI PHÍ TIẾP KHÁCH
Chi phí tiếp khách, ăn uống được phản ánh vào chi phí quản lý doanh nghiệp hoặc chi phí bán hàng tùy thuộc vào bộ phận phát sinh.
Trường hợp phát sinh tại bộ phận quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 6428: Chi phí quản lý doanh nghiệp – Chi phí bằng tiền khác.
Trường hợp phát sinh tại bộ phận bán hàng
Nợ TK 6418: Chi phí bán hàng – Chi phí bằng tiền khác.
Thuế GTGT đầu vào
Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, nếu có.
Ghi nhận khoản thanh toán
Có TK 111, 112, 331: Tổng giá trị thanh toán.
4. Phần mềm kế toán miễn phí GAM
Doanh nghiệp, kế toán và hộ kinh doanh có thể tham khảo phần mềm kế toán miễn phí GAM để hỗ trợ công tác kế toán, quản lý và theo dõi các nghiệp vụ phát sinh.
Phần mềm kế toán miễn phí GAM, làm nhiều công ty, miễn phí 1 năm tài chính, phù hợp kế toán thuế tại nhà, đại lý thuế.
Chi tiết xem tại: https://www.phanmemketoanmienphi.org/
|
