Thông tư 89/2026/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 30/06/2026 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Thông tư này quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, thay thế/bãi bỏ Thông tư 80/2021/TT-BTC, Thông tư 19/2021/TT-BTC, Thông tư 103/2014/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC cùng nhiều văn bản liên quan để đồng bộ hóa pháp luật quản lý thuế mới.

Link tải chi tiết thông tư:

https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=218974&classid=1&orggroupid=4

1. Những nội dung cơ bản cốt lõi của Thông tư 89/2026/TT-BTC

1.1.    Giao dịch điện tử & Quản lý thuế số toàn diện:

·       Quy định mã giao dịch điện tử duy nhất cho từng chứng từ điện tử.

·       Chuẩn hóa tài khoản giao dịch thuế điện tử kết nối đồng bộ với Tài khoản định danh điện tử (VNeID).

·       Tự động hóa toàn bộ quy trình tiếp nhận, kiểm tra, luân chuyển chứng từ nộp ngân sách nhà nước (NSNN) và trả kết quả xử lý hồ sơ.

1.2.    Khai thuế và Phân bổ nghĩa vụ thuế:

·       Quy định chi tiết phương pháp phân bổ nghĩa vụ thuế (GTGT, TNDN, TNCN, Thuế TTĐB, Lợi nhuận sau thuế còn lại...) cho các địa bàn nhận phân bổ nơi doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, cơ sở sản xuất, dự án đầu tư, công trình xây dựng, chuyển nhượng bất động sản, kinh doanh xổ số điện toán... khác tỉnh với trụ sở chính.

·       Chuẩn hóa việc kê khai các chỉ tiêu doanh thu không chịu thuế/không phải kê khai trên tờ khai GTGT (tiêu biểu như Chỉ tiêu [32b] - Hàng hóa dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT và Chỉ tiêu [34a] - Hàng hóa dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT).

1.3.    Quản lý thu nộp, Bù trừ & Hoàn thuế:

·       Đổi mới quy trình hoàn thuế GTGT (xuất khẩu, dự án đầu tư, hàng hóa/dịch vụ chịu thuế suất 5%, chương trình ODA, viện trợ không hoàn lại, hoàn thuế ưu đãi ngoại giao, đại lý hoàn thuế cho khách xuất cảnh...) và hoàn trả tiền thuế nộp thừa.

·       Tự động bù trừ nghĩa vụ thuế: Hệ thống thuế tự động luân chuyển bù trừ tiền thuế nộp thừa/đã nộp giữa trụ sở chính và địa bàn nhận phân bổ/đơn vị phụ thuộc.

·       Hoàn thuế tự động cho Hộ/Cá nhân kinh doanh: Cơ quan thuế tự động hoàn trả tiền thuế nộp thừa căn cứ trên cơ sở dữ liệu hệ thống mà hộ/cá nhân kinh doanh không cần phải lập hồ sơ đề nghị hoàn nộp thừa.

1.4.    Gia hạn, Miễn giảm thuế, Khoanh nợ, Xóa nợ & Cưỡng chế thuế:

·       Quy định cụ thể trình tự, thủ tục gia hạn nộp thuế, miễn tiền chậm nộp, miễn/giảm thuế do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Hiệp định thuế) và các Điều ước quốc tế.

·       Chuẩn hóa quy trình khoanh tiền thuế nợ, xóa tiền thuế nợ, nộp dần tiền thuế nợ và biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế (trích tiền tài khoản, phong tỏa tài khoản, ngừng sử dụng hóa đơn...).

2. Tổng hợp hệ thống các Mẫu biểu thay đổi & ban hành mới

Thông tư 89/2026/TT-BTC ban hành kèm theo 5 Phụ lục mẫu biểu áp dụng thống nhất:

Phụ lục I – Danh mục Hồ sơ khai thuế (Người nộp thuế sử dụng):

·       Thuế GTGT: Thay thế hệ thống tờ khai và phụ lục phân bổ (Tờ khai 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT, 05/GTGT; Phụ lục 01-2/GTGT, 01-3/GTGT, 01-6/GTGT...).

·       Thuế TNDN: Mẫu Tờ khai quyết toán 03/TNDN (phương pháp doanh thu - chi phí), 04/TNDN (phương pháp tỷ lệ/doanh thu), 02/TNDN, 05/TNDN và các phụ lục chuyển lỗ (03-2/TNDN), ưu đãi thuế (03-3/TNDN), phân bổ thuế (03-8/TNDN...).

·       Thuế TNCN: Mẫu Tờ khai khấu trừ 05/KK-TNCN, 06/TNCN, Tờ khai quyết toán 05/QTT-TNCN (cho tổ chức trả thu nhập), 02/QTT-TNCN (cho cá nhân trực tiếp quyết toán), Tờ khai chuyển nhượng vốn/chứng khoán (04/CNV-TNCN)...

·       Hộ & Cá nhân kinh doanh: Cập nhật/thay thế các mẫu biểu (Mẫu 01/TKN-CNKD - Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm, 02/CNKD-TNCN-QTT, 01/XSBHĐC, 01/BK-XSBHĐC, 01/TCKT, 01/BK-KTHTKD).

·       Các sắc thuế khác: Mẫu biểu Tờ khai thuế TTĐB (01/TTĐB), Thuế Tài nguyên (01/TAIN, 02/TAIN), Thuế Bảo vệ môi trường, Lệ phí môn bài (01/LPMB), Lệ phí trước bạ, Thuế Dầu khí, Lợi nhuận sau thuế còn lại...

Phụ lục II – Mẫu cung cấp thông tin:

Mẫu biểu dành cho các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cung cấp thông tin chi tiết số tiền thuế, khoản thu khác đã khấu trừ, nộp thuế thay cho cơ quan thuế.

Phụ lục III – Mẫu biểu thủ tục hành chính (Người nộp thuế gửi Cơ quan thuế):

·       Hoàn thuế: Văn bản đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN (Mẫu 01/HT, 02/HT) và các phụ lục bảng kê đính kèm (01-1/HT, 01-3a/HT, 01-3b/HT, 01-4/HT).

·       Gia hạn & Miễn giảm: Đơn đề nghị gia hạn nộp thuế (Mẫu 01/GHAN), Đơn đề nghị miễn tiền chậm nộp (Mẫu 01/MTCN), Văn bản đề nghị xử lý tiền nộp thừa (Mẫu 01/ĐNXLNT), Đơn đề nghị miễn/giảm thuế (Mẫu 01/MGTH, 06/MGTH).

·       Hiệp định thuế & Điều ước quốc tế: Mẫu văn bản thông báo/đề nghị áp dụng Hiệp định thuế (Mẫu 01/HTQT, 02/TBH-TB, 02-1/TBH-TB) và Bảng kê dữ liệu giao dịch chứng khoán (Mẫu 01/TNKDCK).

·       Giao dịch điện tử: Mẫu văn bản đề nghị kết nối Hệ thống thông tin quản lý thuế / T-VAN (Mẫu 01/KNNT-TĐT).

Phụ lục IV – Mẫu biểu về Quản lý nợ, Cưỡng chế & Khoanh/Xóa nợ (Cơ quan thuế ban hành):

·       Các Mẫu Quyết định/Thông báo cưỡng chế nợ thuế (trích tài khoản, phong tỏa tài khoản, ngừng sử dụng hóa đơn,...).

·       Thông báo về khoanh tiền thuế nợ (Mẫu 01/KNĐKS), Quyết định xóa tiền thuế nợ (Mẫu 03/XOANO, 06/XOANO), Thông báo tạm hoãn xuất cảnh...

Phụ lục V – Mẫu biểu Thông báo của Cơ quan thuế:

·       Thông báo xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế (Mẫu 01/TB-XNNV).

·       Công văn đề nghị cung cấp thông tin xác định nghĩa vụ tài chính đất đai (Mẫu 01/CCTT-ĐĐTCQ).

·       Thông báo/Quyết định về việc thuộc hoặc không thuộc diện miễn, giảm thuế (Mẫu 03-1/MGTH, 03-2/MGTH, 03/MGTH, 05/MGTH), Thông báo kết quả giải quyết hoàn thuế...

Tải phần mềm kế toán miễn phí Gam tại đây

Tìm hiểu về chính sách miễn phí tại đây